El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) es una de las principales obligaciones fiscales que afecta a los españoles. Con la llegada del año nuevo, la Agencia Tributaria actualiza las retenciones de IRPF por lo que los trabajadores tendrán que revisar su nómina de enero para comprobar que todo está correcto.
Así, en la primera nómina del año deberán prestar especial atención a posibles subidas de sueldo ligadas al IPC -si así lo recoge el convenio-, nuevos impuestos y retenciones. En el caso del IPC, este impuesto grava de forma progresiva los ingresos obtenidos por las personas físicas durante un año fiscal, según los tramos establecidos por la legislación.
¿Cómo funcionan los tramos del IRPF ?
Los tramos del IRPF se utilizan para calcular cuánto debe pagar cada contribuyente. Se trata de un sistema progresivo y equitativo. A medida que los ingresos anuales aumentan, el porcentaje aplicado también crece.
Cabe destacar que el porcentaje progresivo se aplica por franjas de ingreso, no sobre la renta total anual.
Tramos IRPF en 2025
Desde 0 a 12.450 euros: 9,5% (Tipo estatal), 9,5% (Tipo autonómico), Total 19%.
Desde 12.450 a 20.200 euros: 12% (Tipo estatal), 12% (Tipo autonómico), Total 24%.
Desde 20.200 a 35.200 euros: 15% (Tipo estatal), 15% (Tipo autonómico), Total 30%.
Desde 35.200 a 60.000 euros: 18,5% (Tipo estatal), 18,5% (Tipo autonómico), Total 37%.
Desde 60.000 a 300.000 euros: 22,5% (Tipo estatal), 22,5% (Tipo autonómico), Total 45%.
Más de 300.000 euros: 24,5% (Tipo estatal), 22,5% (Tipo autonómico), Total 47%.
Cómo calcular tu retención del IRPF
Lo primero que hay que hacer es identificar la base liquidable. Esta cifra se calcula restando a los ingresos totales las deducciones y reducciones aplicables (cotizaciones a la Seguridad Social, planes de pensiones...).
Una vez que se obtiene la base liquidable, hay que localizar la tramos que encajan con tus ingresos y aplicar el porcentaje correspondiente a cada franja.
A continuación, exponemos un ejemplo práctico:
Un contribuyente con una base liquidable de 40.000 €:
Los primeros 12.450 € tributan al 19% = 2.365,5 €
De 12.451 a 20.200 € al 25.5% = 1.849,76 €
De 20.201 a 35.200 € al 30% = 4.499,7 €
Los últimos 4.800 € (de 35.201 a 40.000 €) tributan al 37% = 1.776 €
Total IRPF = 10.490,96 €
